איך עובד מחשבון מס הכנסה?

מס הכנסה בישראל מחושב לפי מדרגות מס — ככל שמרוויחים יותר, כך שיעור המס עולה. אבל לא כל ההכנסה ממוסה באותו שיעור.

מהמס המחושב מנוכות נקודות זיכוי — כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה). ככל שיש לך יותר נקודות, כך תשלם פחות מס.

מדרגות מס הכנסה 2026

💡 מה זה נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי מפחיתות את המס שאתה משלם. כל אחד מקבל נקודות בסיסיות, ויש נקודות נוספות בהתאם למצב האישי:

• גבר: 2.25 נקודות בסיסיות
• אישה: 2.75 נקודות בסיסיות
• ילד עד גיל 5: 2 נקודות
• ילד גילאי 6–17: 1 נקודה
• הורה יחיד: +1.5 נקודות
• תואר אקדמי ראשון: 1 נקודה
• שחרור מהצבא: נקודות זיכוי ל-36 חודשים, לפי משך השירות

⚠️ חשוב לדעת

המחשבון מחשב הערכה כללית בלבד. הסכום המדויק תלוי גם בניכויים, בהכנסות נוספות ובנסיבות האישיות. לחישוב מדויק — מומלץ לפנות ליועץ מס.

מה זה מס רכישה?

מס רכישה הוא מס המשולם לרשות המסים בעת רכישת נכס מקרקעין בישראל. המס מחושב לפי אחוז ממחיר הנכס, והשיעור תלוי בסוג הרכישה ובמחיר הנכס.

הבדל מהותי קיים בין דירה יחידה לבין דירה נוספת — בדירה יחידה יש פטור עד תקרה מסוימת.

מדרגות מס רכישה — דירה יחידה 2026

דירה נוספת

אם ברשותך כבר דירה אחת, תשלם מס גבוה יותר — 8% על עד ₪6M ו-10% מעל. אין פטור עד תקרה.

💡 מי זכאי להחזר מס רכישה?

• עולים חדשים — הנחה בשיעור המס
• נכים — הנחה עד 50% ממס הרכישה
• מי ששינה מצב משפחתי לאחר הרכישה
• מי שנאלץ למכור את הדירה הקודמת

מה זה נקודות זיכוי?

נקודת זיכוי היא הנחה קבועה במס — כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה פחות מס. ככל שיש לך יותר נקודות, כך תשלם פחות.

המדינה מעניקה נקודות בסיסיות לכולם, ויש נקודות נוספות בהתאם למצב האישי, המשפחתי והביוגרפי שלך.

נקודות זיכוי נפוצות

⚠️ טעות נפוצה

רוב האנשים לא מגישים בקשה לנקודות הזיכוי שמגיעות להם — ולכן משלמים מס יתר. נקודות זיכוי לא מגיעות אוטומטית; צריך לדרוש אותן!

מה זה מס שבח?

מס שבח הוא מס על הרווח שנצמח ממכירת נכס מקרקעין. הוא מחושב על ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הקנייה המקורי — 25% מהרווח החייב במס.

פטור לינארי — איך עובד?

נכסים שנרכשו לפני 2014 נהנים מפטור לינארי — החלק היחסי של תקופת האחזקה שלפני 2014 פטור ממס. ככל שהנכס נרכש מוקדם יותר, כך הפטור גדול יותר.

💡 מי פטור ממס שבח?

• מוכר דירת מגורים יחידה — פטור מלא אחת ל-18 חודשים
• עולים חדשים בתנאים מסוימים
• ירושה — תנאים מיוחדים
• מכירה לקרוב משפחה ללא תמורה

הוצאות מוכרות שמפחיתות את השבח

• עלויות שיפוץ ושדרוג הנכס
• מס רכישה ששולם בעת הקנייה
• עמלות תיווך ועורך דין
• הוצאות פינוי דיירים

מה זה היטל השבחה?

היטל השבחה הוא תשלום לוועדה המקומית לתכנון ובנייה, כאשר שווי הנכס עלה בעקבות שינוי תב"ע, הקלה, או היתר שימוש חורג.

ההיטל שווה 50% מעליית השווי ומשולם בעת מכירת הנכס או בעת קבלת היתר בנייה.

מתי משלמים היטל השבחה?

• בעת מכירת הנכס
• בעת קבלת היתר בנייה
• בעת שינוי ייעוד הקרקע

💡 מי פטור מהיטל השבחה?

• בניית דירת מגורים יחידה עד 140 מ"ר
• מוסדות ציבוריים — בתי ספר, בתי כנסת
• הרחבה עד 140 מ"ר לנכה
• פרויקטי פינוי-בינוי בתנאים מסוימים

⚠️ ערר על השומה

אם אתה חושב שהיטל ההשבחה גבוה מדי — אפשר להגיש ערר לוועדת הערר. פנה למומחה לפני שמשלמים.

מה זה מקדמות מס לעצמאים?

עצמאי אינו מנכה מס ממשכורתו מדי חודש כמו שכיר. במקום זה, הוא משלם מקדמות מס חודשיות — תשלומים מראש על חשבון המס שיחושב בסוף השנה בדו"ח השנתי.

איך נקבע שיעור המקדמות?

בשנה הראשונה — רשות המסים קובעת שיעור לפי ממוצע העסקים בענף. מהשנה השנייה — לפי המס שנקבע בדו"ח השנתי הקודם.

אפשר לבקש להפחית מקדמות אם ההכנסות ירדו — חשוב לא לשלם יתר.

📅 מתי משלמים?

• מקדמות חודשיות — עד ה-15 לכל חודש
• ניתן לשלם דו-חודשי בתנאים מסוימים
• פיגור בתשלום — ריבית והצמדה

💡 טיפ חשוב

עצמאים רבים משלמים מקדמות גבוהות מדי ומקבלים החזר גדול בסוף השנה. עדיף לכוון לדיוק — הכסף שלך שווה יותר בחשבון הבנק שלך מאשר אצל המדינה.

מה זה ניכוי הוצאות עסקיות?

הוצאה עסקית מוכרת היא הוצאה שהוצאת לצורך ייצור הכנסה — ניתן לנכות אותה מההכנסה החייבת במס. כל שקל ניכוי = חיסכון של עד 50 אגורות במס.

הוצאות נפוצות ואחוז ההכרה

⚠️ חשוב לשמור קבלות

רשות המסים יכולה לדרוש הוכחה לכל הוצאה — חשוב לשמור את כל הקבלות והחשבוניות. כיום ניתן לשמור קבלות באופן דיגיטלי.

💡 הוצאות שאנשים מפספסים

• ספרות מקצועית ומנויים
• השתתפות בכנסים ואירועי נטוורקינג
• חלק יחסי של שכר דירה לבית משרד
• ביטוח אחריות מקצועית
• תוכנות ומנויים דיגיטליים לעסק